Yurt dışından aldığımız danışmanlıklar için faturada KDV2 hesaplanmalı mı?

Türkiye’deki faaliyetlerimizde kullanmak üzere Hollandalı bir firmadan danışman kiralama hizmeti aldık ve karşılığında onlar da bize danışman kiralama faturası düzenlediler.

Stopaj ve katma değer vergisi konusunda nasıl bir yol izlemeliyiz?

1- Stopaj var mı?

2- Katma değer vergisi 2 var mı?

KDV cinsinden

Katma değer vergisi genel beyannamesine göre; Türkiye’ye verilen hizmet, Türk firmasının Türkiye’deki faaliyetiyle ilgili ise, hizmetin Türkiye’de kullanılmış olması; Hizmet Türkiye’deki faaliyetlerle ilgili değilse ve sonuçları Türkiye dışında görünüyorsa Türkiye’de kullanılmayacaktır.” şeklinde yorumlanabilir.Hizmetten yararlanan yerel alıcı tarafından.

Dolayısıyla KDV’nin yarısı KDV yurt dışından sağlanıyor. KDV Beyanname No.

Avantaj Türkiye’de olmak ve KDV’yi engelleyen özel bir hüküm bulunmamak kaydıyla;

Yurt dışından teknik servis, montaj hizmeti veya danışmanlık hizmeti alınması.

– Yurt dışından gayrimenkul ve telif hakkı (know-how, marka vb.) satın almak veya kiralamak,

– Türkiye’de kiralık mülkün (örneğin inşaat makineleri) getirilmesi ve kullanılması,

Yurt dışından yazılım hizmeti alınması.

– Yurt dışından tamir ve bakım hizmeti alın.

– Yurt dışından mal temininden kaynaklanan tahakkuk farkları gibi hizmetler, – Türkiye’de yabancı bir şirkette çalışan kişinin geçici olarak atanması, KDV yükümlülüğü gerektirir.

Yurt dışından alınan bir hizmette KDV’ye tabi olmamak için;

– Bu hizmetin KDV’ye tabi olmaması,

– Hizmetin Türkiye’ye ithal edilmemiş (Türkiye’de uygulanmamış ve kullanılmamış) olması, – İthal edilen hizmetin KDV muafiyetine tabi olması gerekmektedir. Bu üç şartın sağlanmadığı yurt dışından alınan tüm hizmetler için KDV yükümlülüğü aranır. Hizmet sağlayıcının ikamet ettiği ülke ile Türkiye arasında bir vergi sözleşmesinin bulunması KDV yükümlülüğünü etkilemez, çünkü vergi sözleşmeleri KDV’yi kapsamaz.

çekilme açısından

Yurt dışında yerleşik kişi ve kuruluşların Türkiye’deki gerçek ve tüzel kişilere verdikleri hizmetler dolayısıyla elde ettikleri gelirler, vergi anlaşmalarında aksine hüküm bulunmamak kaydıyla Türkiye’de gelir vergisine veya kurumlar vergisine tabidir. Yurt dışında yapılan bu ödemeler için, Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun’un 30. maddesi uyarınca BKK tarafından belirlenen oranlarda stopaj ödenmesi ve özet duyuru ile duyurulması zorunludur. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapsamında stopaj yapabilmek için;

– Hizmet sağlayıcı yurt dışında yerleşik bir kuruluş olmalıdır.

– Verilen hizmetin niteliği gereği Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapsamında stopaja tabi olacaktır.

– İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmamalı veya vergi anlaşmasında vergi stopajını engelleyen bir madde bulunmamalıdır.

Buna göre dışarıdan sağlanır;

-Çalışanların ücretleri (yabancı bir teşebbüsün çalışanı Türkiye’de bir şirkette personel veya yönetici olarak çalıştığı için “serbest meslek kazancı” olarak kabul edildiğinden, yabancı bir teşebbüse yapılan ödemeler Madde uyarınca kesintiye tabidir. KVK’nın 30’u),

– Mühendislik, montaj, danışmanlık, eğitim hizmeti, özel yazılım, tercüme gibi serbest meslek hizmetleri niteliğindeki hizmet bedelleri,

– kiralama hizmeti ödemeleri (finansal kira veya normal kira), – borç verme, mevduat ve benzeri finansman için ödenen faiz,

Yurt dışından mal temininden kaynaklanan tahakkuk farkları,

– Oranlar dahilinde talep edilen telif hakkı, imtiyaz, ticari unvan, marka, know-how ve benzeri gayri maddi haklar gibi GVK’nın 94. maddesi veya KVK’nın 30. maddesi kapsamındaki ödemelerde vergi sözleşmesinde stopaj yapılmasını engelleyen bir hüküm bulunması, meğer ki

Stopaj vergisi gereklidir.

Bununla;

– her türlü komisyon ödemeleri,

Yurt dışında yapılan reklam ücretleri veya reklam ödemeleri,

– Yurtdışında yapılan ulaşım ücreti ödemeleri,

Sigorta primleri.

– yurt dışında yapılan sözleşmeli işlere ilişkin ödemeler,

ücret ödemelerinin takibi,

– yurt dışı gezilerinden doğan ödemeler (otel, restoran, transfer, haberleşme vb.),

– fuar katılım ücreti ödemeleri,

– Uydu kiralama ödemeleri, YURT’tan alınan fatura tutarının yurt içinde ödenmesi gerekmektedir.

---

Kaynak: ISMMMO
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.

---