İçindekiler
Toplam değeri 780.000 TL, maliyeti 260.000 TL, ÖTV 400.000 TL, KDV 120.000 TL olan binek otomobil aldık.
140.000 TL direkt gider yazıp kalan 640.000 TL’yi alım muhasebesi kaydı yaparken 254 aracın hesabına ve amortisman yazsak 160.000 TL’lik kısmı amortismana tabi tutup KKEG göstermeden işlem yapabilir miyiz?
Aşağıdaki bilgilere ve örneğe göre işlem yapınız.
Yeni binek otomobil alımına (ilk alım) ilişkin muhasebe kaydı ve tutarı, KDV ve KDV maliyete eklenmeden gider olarak yazılırsa:
Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesinin 7194 sayılı Kanun ile değiştirilmesine istinaden, Toplam KDV ve ÖİV 140.000 TL’ye Tutar kısmı işletme kazancı belirlenirken gider olarak dikkate alınabilir.
KDV ve binek otomobilin KDV tutarının bu tutarı aşan kısmı yasal olarak kabul edilemez bir ücret (KKEG) olarak işlem görecektir.
Misal: (XYZ) Anonim Şirketi, kamu idaresi hizmetlerinde kullanılmak üzere 15.02.2020 tarihinde KDV ve ÖTV hariç 200.000 TL bedelle binek otomobil satın almıştır.
İlgili araç için 120.000 TL ve 57.600 TL KDV ödenmiştir. Ödeme, satın alma tarihinde banka aracılığıyla yapılmıştır.
2020 yılı için tahmini gider olarak yazılabilecek olan 140.000 TL’nin üzerinde aracın KDV ve KDV toplamı 177.600 TL (120.000 + 57600) olduğundan, limit aşımı 37.600 TL KKEG olarak kabul edilmelidir.
Böylece ;
Vergisiz binek araç fiyatı: 200.000 TL,
Binek araçlar için ödenen KDV + ÖİV Tutarı: 177.600 TL.
Gider yazılabilecek KDV + ÖİV tutarı: 140.000 TL.
KKEG olarak değerlendirilecek KDV + ÖTV kısmı: 177.600 – 140.000 = 37.600 TL
Satın alma muhasebe kaydı.
—————- 15/02/2020 ————–
760/770 140.000
689 (KKEG) 37600
254.200.000
102.377.600
—————– / ——————–
Kaynak: ISMMMO
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.
Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Diğer gönderilerimize göz at
[wpcin-random-posts]