Yurt dışı ihracatları bedelsiz kaydedilirken 601 hesabına gelir kaydetmemiz mi gerekiyor? KDV beyannamesinde tam muafiyet kapsamına giren işlemlerde ihracat olarak mı göstermemiz gerekiyor?
770 adet numune çeşitlerinin yurtdışına sevki için hesap kullanılmaktadır.
___________ / _________________
760 (b)
153 (bir)
___________ / _________________
Teslim edilen teslimat için KDV hesaplanmaz.
TC
Gelir Yönetimi Başkanı
izmir vergi dairesi
Vergi mükellefi hizmet paketini yönetin
Başlık: Mal Ücretsiz Teslimatta Belge Talebi ile Form Ba-Bs Hakkında.
Tarih: 30/1/2015
Numara: 51-1741-67854564
Kaydedilmiş ilgi konusu belge için başvuru formunda; …Vergi Dairesi Başkanlığı vergi kimlik numarası ile kayıtlı mükellef olduğunuzu söyleyerek;
– Bedelsiz ihracat işlemlerinde, faturanın sadece malın cins ve miktarını gösterecek şekilde sıfır kıymette mi yoksa muadili kıymette mi düzenleneceği,
– Ücretsiz teslimat ile ilgili muhasebe kaydı nasıl olacak,
– Ücretsiz ihracat ve ithalatların Ba-Bs bildirim formlarında nasıl gösterileceği,
Ücretsiz numunelerin yurt içinde sadece sevk irsaliyesi ile teslim edilip edilemeyeceği.
Başkanlığımızın görüşü istenmektedir.
213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 227. maddesinde; Bu Kanuna göre tutulan üçüncü kişilerle olan ilişki ve işlemlere ilişkin kayıtların tasdik edilmesi gerektiği belirtilmektedir. Fatura, malın müşteriye satışını yapan veya işi yapan tüccar tarafından, müşterinin satılan mal veya yapılan iş karşılığında borçlu olduğu tutarı gösteren ticari belge olarak tanımlanır.
Aynı kanunun “Fatura Formu” başlıklı 230. maddesinin birinci fıkrasının (5) numaralı fıkrasında; “Satılan malın teslim tarihi ve konşimento numarası, (Malın devredildiği veya satıcının alıcıya teslim edilmek üzere teslim edildiği hallerde alıcı, devredilen veya devredilen mallar için bir sevk irsaliyesi düzenlemek zorundadır. teslim edilen malın alıcı tarafından devredilmesi veya devredilmesi durumunda araçta bulundurmak zorundadır.
Malın mükellefin birden fazla işyeri ve şubesi arasında taşınması veya satış için simsar veya başka bir aracıya gönderilmesi hallerinde, malın gönderici tarafından bir irsaliye ile birlikte gönderilmesi zorunludur. Bu madde hükmü ile 231 inci madde hükümleri, bu fıkrada yazılı konşimentolar hakkında fiyat ve oran bilgileri hariç uygulanır. Konşimentolar ayrıca malların nereye ve kime gönderileceğini de gösterir.
Şu ana kadar, perakende tüketim için satın alınan malın nihai tüketici tarafından bizzat taşınması veya taşınması durumunda, bu mala ilişkin fatura veya perakende satış fişi olması kaydıyla sevk irsaliyesi aranmaz.) … “.
Yukarıdaki paragraftan da anlaşılacağı üzere sevk irsaliyesi, ticari eşyanın hareketini izlemek için düzenlenen bir belgedir.
Öte yandan, anılan kanunun 231. maddesinin (5) numaralı fıkrasında; Fatura, mal veya hizmetin teslim tarihinden itibaren en geç yedi gün içinde düzenlenir ve bu süre içinde kesilmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır. Satın aldıkları mal ve hizmetler için fatura ibraz etmeleri ve almaları gerekmektedir.
Öte yandan, Vergi Usul Kanunu’nun 148 ve 149’uncu maddeleri ile mükerrer 257’nci maddelerinde verilen yetkiye istinaden, Vergi Usul Kanunu’nun Bilanço No.lu Tebliğ No’lu Formu (Form Ba) ile bilançoda defter tutan mükellefler ile satış “Mal ve Hizmet Satışlarına İlişkin Bildirim Formu (Form B)” kullanılarak mal ve hizmetlere konu ile ilgili olarak açılacak Form Ba-B’lerde uyulması gereken usul ve esaslar yeniden tanımlanmıştır.
396 Sayılı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nin 1.2.1. maddesinde yer alan “Mükelleflerin yaptıkları her türlü mal ve/veya hizmet alım ve satımları, belirtilen limitler dahilinde, bunlara ilişkin belgeler (fatura, konşimento, Serbest Meslek Fişi, Ürün Fişi, Harcama İhbarı, Ödeme Kayıt Cihazı Fişi (akaryakıt pompalarına bağlı), Sigorta Komisyonu Harcama Belgesi ve Yolcu Bileti) Ba-Bs İhbar Formlarında yer alacaktır. “,
1.2.2. “Mükelleflerin 2010 yılı ve müteakip aylık dönemler için mal ve/veya hizmet alımları ile mal ve/veya hizmet satışlarında uygulanacak limit 5.000 TL olarak yeniden belirlenmiştir. “Mal ve Hizmet Alımlarına İlişkin Bildirim Formu (Form Ba)” ile kişi veya kuruluştan KDV hariç bir veya daha fazla Türk Lirası ve/veya hizmet; 5.000 TL tutarında mal ve/veya hizmet satışı veya daha fazla KDV hariç “Mal ve Hizmet Satış Bildirim Formu (Form B)” Ek 2 alanındaki kişi veya kuruluşa bildirilecek,
3.2.2. “Form B ile yapılan ithalat işlemlerinin beyannamesinde Gümrük Giriş Beyannamesi kapanış tarihi, Form B kullanılarak yapılan ihracat işlemlerinin bildiriminde ise fiili ihracat tarihi dikkate alınır.”
Ayrıca serbest bölgelerde çalışan mükelleflerin mahalli alım satım bildirimlerinde; Gümrük giriş veya çıkış beyannamesi düzenlenmesi halinde bu beyannamelerin kapanış tarihleri ve tutarları, gümrük giriş veya çıkış beyannamesi düzenlenmemiş ise serbest bölge işlem formunun tarih ve tutarı esas alınır. hesap.
Form B ile İthalat İşlemleri Bildiriminde Tutar alanında; 10/25/1984 tarihli ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 21 inci maddesine göre gümrük vergisinin hesaplanmasına esas değer, eşya gümrük vergisinden istisna ise katma değer vergisi hariç olan değerin katma değer vergisi matrahı olarak yazılır.
Ayrıca, eşyanın gümrüğe getirilmesinden sonra kısmi ithalat yapılması halinde, her işlem tarihi dikkate alınarak bu beyannamede belirtilen limitin aşılması durumunda form bildirime dahil edilir.
Bildirim formlarında alıcı veya satıcının VKN’si ithalat işlemlerinde “11111111111”, ihracat işlemlerinde “2222222222” olarak kodlanacaktır. Açıklamalar dahildir.
Yukarıdaki hükümler ve açıklamalar uyarınca;
– Yapılacak bedelsiz ihracat işlemlerinde mal bedelinin sıfır veya bedelsiz olduğunu gösteren fatura düzenlenmesi zorunludur.
– Faaliyetinizle bağlantılı olarak Türkiye sınırları dışındaki eşya hareketlerinde KDV hesaplanmamakla birlikte, 5.000 TL’yi aşan mal ve/veya hizmet alım/satımlarınızın Ba-B Formlarında beyan edilmesi gerekmektedir. Her türlü mal ve/veya belirlenen limitler dahilinde yapılan alım ve satımlar, ilgili belge türü ne olursa olsun Ba-Bs Bildirim Formlarında yer alacağından, bir kişiye yapılan toplam mal ve/veya hizmet satışının veya kuruluş bir ay içinde KDV hariç 5.000 TL ve üzeri. 396 Sayılı Vergi Usul Kanunu Kamu Tebliği usul ve esasları kapsamında, aynı mükellefe kesilen bedelsiz faturaların da Form Bs Bildirimlerinde yer alması zorunludur.
– Bedelsiz yerli numune ürünlerin teslimi üzerine, ticari teamüllere uygun nitelik ve nicelikte olması ve satışa konu olmaması kaydıyla, numune olduğu şerhi düşülmek suretiyle sevk irsaliyesi düzenlenir. ilgili firmanın adını taşıması ve olmadığı ürün üzerinde açıkça belirtilmesi para karşılığı satılabilir.
– Birleştirilmiş muhasebe sisteminin uygulanmasına ilişkin açıklamalar 1 No’lu muhasebe sisteminin uygulanmasına ilişkin genel bildirimde ve bu konuda daha sonra yayımlanan diğer tablolarda yer almaktadır.
…
Kaynak: ISMMMO
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.
Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Diğer gönderilerimize göz at
[wpcin-random-posts]