7326 sayılı Kanunla 2017 ve 2018 için KDV’yi artıracak. Ama 2017’de tüm aylarda hesaplanan KDV var, burada sorun yok. İzni dolduruyoruz ve artış oranını ve artırılacak miktarı belirtiyoruz. 2018 yılında beyannameler eksiksiz olarak verilmiş ancak 2 ayda KDV hesaplanmamıştır.
7326 sayılı Kanun’un 5/3-a maddesine göre 2017 beyannamesi doldurup 5/3-b3 kullanarak 2018 beyannamesi doldurabilir miyim?
KDV artışı bildirim kodları:
1) KDV artış bildiriminin kodu: 5/3-A yılın tüm dönemleri için beyanname veren ve tüm dönemlerde hesaplanan KDV’si olan mükellefler için
2) Yıl içinde 12 dönemden az veya 2 dönemden fazla beyanda bulunan mükellefler için KDV artış bildirim kodu; 5/3-b, 2c
3) Yıl içinde beyanname vermeyen veya sadece 1 veya 2 beyanname veren mükellefler ile vergi süresi 3 ay olup beyanname vermeyen mükellefler için KDV artış bildirim kodu (nakliyeciler için); 5/3-b, 1c
4) Tecil/iptal kapsamındaki istisna veya işlemler ile belirli dönemlerde KDV hesaplanan mükellefler için KDV artış bildirim kodu; 5/3-B 3
Bazı alacakların ve diğerlerinin yeniden yapılandırılması
Kanun Değişikliği Kanunu
| 7326 Sayılı Kanun | Kabul tarihi: 3/6/2021 |
Madde 5
1) Verilmesi gereken katma değer vergisi beyannamelerinden en az üç dönem verilmesi halinde, bu yıldan bir yıla kadar verilen beyannamelerde hesaplanan ortalama katma değer vergisi tutarları ile yıllık olanlar eklenecektir. KDV tutarı aşan üzerinden, aşan kısım ise bu fıkranın (a) bendinde belirtilen oranlara göre hesaplanır.
2) Beyanname verilmemesi veya bir veya iki dönem için beyanname verilmesi halinde, ilgili dönem için gelir veya kurumlar vergisi matrahı artırılmış olmak kaydıyla, artırılan matrah üzerinden KDV %18 oranında artırılarak bu fıkra kullanılabilir. yıl. Bu durumda, adi ortaklıklar ile grup ve adi komandit ortaklıklarda tüm ortaklar gelir veya kurumlar vergisi matrahını artırmak zorundadır.
3) İlgili takvim yılındaki tüm işlemlerin muafiyet kapsamındaki teslim ve hizmetler ile iptalin ertelenmesi veya diğer sebepler kapsamındaki teslimlerden oluşması durumunda, tüm takvim dönemlerinde hesaplanan KDV’nin bulunmaması durumunda matrah Gelir vergisi veya kurumlar vergisi matrahının artırılması ve bu fıkranın katma değer vergisini o ana kadar % 18 oranında artırmak şartıyla, diğer sebeplerin varlığı nedeniyle vergisi hesaplanan mükellefler, ilgili takvim yılındaki vergi işlemleri ile vergiyi doğuran diğer işlemlerin varlığı ve yıl içinde beyannamelerinin tamamını vermelerine rağmen beyannamelerinin bir kısmı üzerinden hesaplanan KDV’si olmayan mükelleflerin beyannamelerinde KDV ödemeleri gerekmektedir. bu paragraf hükümlerine göre. Bu fıkranın (a) bendinde belirtilen oranlar, yukarıda belirtilen şekilde hesaplanacak %18 KDV tutarından az olmamak kaydıyla, hesaplanan KDV beyannamelerindeki vergi toplamına uygulanarak hesaplanır. Bu kapsamdaki mükellefler, ancak gelir vergisi veya kurumlar vergisi matrahını artırmaları halinde bu fıkra hükmünden yararlanırlar.
c) Vergilendirme süresi üç ay olan KDV mükellefleri, bu fıkranın (b) bendinin (2) numaralı bendinde belirtilen esaslar çerçevesinde beyanname vermemişlerse, asgari yıllık artış tutarını, beyanname vermiş olmaları halinde en az bir dönem için aynı bent (1) numaralı bentte belirtilen esaslar çerçevesinde belirlenir.
ç) Katma değer vergisi mükellefleri, Vergiler, ilgili yılın tüm vergi dönemleri için artırılmalıdır.. Şu ana kadar, mükelleflerin zam yapmak istedikleri yıl içinde işe başlamaları veya işten ayrılmaları halinde, bu fıkrada belirtilen esaslar çerçevesinde faaliyetin yürütüldüğü vergi dönemleri için artış yapılır.
d) Bu Kanunun yayımı tarihinden önce yapılan ve kesinleşen tahminler, ilgili dönem belirtilerek mükellefin artırmak istediği yıl içindeki vergi dönemlerine ilişkin olarak dikkate alınır.
e) Artırımın gerekli olduğu yıllardan sonraki dönemlerde yapılması zorunlu vergi incelemelerine ilişkin olarak, artışın gerektirdiği süreler ile sonraki dönemlere devreden katma değer vergisi açısından ve bunların ilgili dönemler. Artırım talep edilen, hatalı teslimatlardan veya iade hakkı doğuran işlemlerden kaynaklanan iptal ve iade işlemlerinin incelenmesi ve değerlendirilmesi. Hakkı saklıdır. Daha sonraki dönemlere taşınan KDV açısından yapılan incelemelerde artış talep edilen dönemler için tarhiyat önerilemez.
f) Bu fıkra hükümlerine göre ödenir. Katma değer vergisi, gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz, ödenecek katma değer vergisinden mahsup edilmez veya hiçbir şekilde iadesi yapılmaz.
…
Kaynak: Ismmmo, GİB
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.
Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Diğer gönderilerimize göz at
[wpcin-random-posts]