medyauzmani.com
Reklam aracılığı ile kesilen faturada KDV kesilir mi? – Özgün Fikirler

Reklam aracılığı ile kesilen faturada KDV kesilir mi?

1 Mart tarihinden itibaren hayatımıza giren Manifesto No.35’e göre rezervasyon 3/10 oranında ticari reklam hizmetleri kapsamına girmiştir.

Buna göre xxx firmanın reklam hizmeti karşılığında reklam ücretlerinden düşülecek olan reklam komisyon faturasına kesinti uygulanmalı mı (reklam sunumu zaten durdurulmuştur)?

Reklam komisyon faturasına KDV stopajı uygulanmaz.

Ticari reklam beyannamesinde aşağıdaki tanımlama yapılmıştır. 2.1.3.2.15.2. ticari reklam kapsamında, ticaret, ticaret, ticaret veya bir meslekle bağlantılı olarak; Bir mal veya hizmetin satışını veya kiralanmasını sağlamak, hedef kitleyi bilgilendirmek veya ikna etmek amacıyla reklamcılar tarafından yazılı, görsel, işitsel ve benzeri her türlü yöntemle yürütülen pazarlama iletişimi niteliğindeki reklamlardır. Rezervasyonun kapsamı, mal veya hizmetlerin tanıtımı ve pazarlanması için ticari reklam hizmetlerinin her türlü satın alımını (reklam danışmanlığı, reklam planlaması, reklam içeriğinin hazırlanması ve tasarımı ve reklam dağıtımı gibi reklamla ilgili hizmetler dahil) içerir.

Buna göre, mükellefler ve belirlenmiş alıcılar tarafından mal veya hizmetlerin tanıtımına ve pazarlanmasına yönelik her türlü ticari reklam hizmeti alımlarında (reklam danışmanlığı, reklam planlaması, reklam içeriğinin hazırlanması ve tasarımı, reklam yayıncılığı gibi reklamla ilgili hizmetler dahil) ( 3/10) KDV indirimi uygulaması olacaktır.

reklam işlemleri

KDV mükellefi (bu kapsam sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenleri kapsar), KDV’ye tabi olmayan gerçek veya tüzel kişiler;

Amatör spor kulüpleri için oyuncularının formalarında görünmek,

– Kişi veya kuruluşlara ait bina, arsa, arazi gibi yerlerde pano şeklinde olmak şartıyla duvarlara yazı yazmak,

Gerçek veya tüzel kişiler tarafından çıkarılan dergi, kitap gibi yazılı eserlerde yayımlanmak

Reklam ve benzeri yollarla.

Bu şekilde reklam hizmeti alanların reklam işlemlerine ilişkin KDV, reklamverenlerin KDV mükellefi olmaması halinde sorumlu tutulacaktır.

Bu bölüm kapsamında reklam hizmeti alanların yanı sıra;

– Gelir Vergisi Kanununa göre basit usulde vergilendirilenler (istisnadan muafiyet yoluyla KDV mükellefi olmasalar dahi),

Bankalar ve sigorta şirketleri gibi faaliyetleri KDV’den muaf olan şirketler

– Sadece KDV’ye tabi işlemlerin olduğu dönemlerde KDV yükümlülüğünü tespit ederek beyanname vermesi uygun görülenler

– 5018 Sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan daire, kurum ve kuruluşlar

Reklam hizmeti KDV hizmeti alanlar tarafından bu bölüm kapsamında stopaja tabi tutulacaktır.

Tevkifata tabi KDV’nin beyanı ve ödenmesi ile ilgili olarak beyan bölümünde (I/C-2.1.1.1) yer alan açıklamalar dikkate alınır.

5018 sayılı Kanuna ekli tablolarda yer alan daire, kurum ve kuruluşların beyannamenin bu bölümü kapsamında reklam hizmeti vermeleri halinde, reklam hizmeti alan kişinin Türk olup olmadığına bakılmaksızın kesinti uygulanmaz. KDV mükellefi. Bu işlemler üzerinden beyan bölümünde (I/C-2.1.2.3) bu konuya ilişkin açıklamalara göre KDV beyan edilecektir.

2.1.3.2.9. İşlemler spor kulüpleri için yayın, reklam ve isim haklarına tabidir.

2.1.3.2.9.1. Alıcılara stopaj ve stopaj oranı

Bu bildirimin bir bölümü (I/C-2.1.3.2.9.2.) kapsamında profesyonel spor kulüpleri (anonim spor kulüpleri dahil) tarafından gerçekleştirilen işlemlerde, ve b) KDV stopajı uygulanır.

2.1.3.2.9.2. Alan adı

profesyonel spor kulüpleri (entegre dahil);

– sponsorluk yoluyla veya reklam alarak elde edilen reklam geliri (yer ve reklam panosu kiralama dahil),

Spor müsabakalarını veya kulüplerle ilgili etkinlikleri yayınlayarak gelir elde edin.

– Kulüp adının şans oyunları ve diğer sosyal faaliyetlerde kullanılmasına izin verildiği için isim hakkı,

Gelir elde ederler.

Genel oranda KDV’ye tabi olan bu spor kulüplerinin gelirlerine konu işlemler üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisi (9/10), işlemin muhatapları (reklam hizmeti alanlar, yayıncılar) tarafından stopaja tabidir. , adlandırma hakları kullanıcıları vb.).

Örnek 1: (a) Hazır Giyim A.Ş. Hem Türkiye Süper Ligi’nde mücadele eden spor kulübü (Z) hem de faaliyet gösterdiği ilin yerel liginde mücadele eden (Y) spor kulübü ile futbolcuların formalarında firma reklamı yapmak üzere anlaşma. KDV mükellefi spor kulübü (Z) tarafından verilen reklam hizmeti bu bölüm kapsamında kısmi stopaja tabi olacaktır. Spor Kulübü (Y) reklam hizmetine ilişkin KDV, KDV yükümlülüğü olmaması kaydıyla beyannamenin (I/C-2.1.2.4) Bölümü kapsamında tam stopaja tabi olacaktır.

Örnek 2: İhale sonucunda Türkiye Futbol Federasyonu, (Y) Medya A.Ş TV’de 2012/13 Türkiye Süper Ligi maçlarının yayın haklarını satın aldı. vermek.

Futbol müsabakalarının geçerli yayın ücretlerinin Türkiye Süper Ligi’nde mücadele eden (F) spor kulübüne Futbol Federasyonu tarafından karşılığında devri ile bağlantılı olarak (F) tarafından düzenlenecek faturadaki genel oran üzerinden KDV hesaplanacaktır. futbol maçlarının yayın hakları için hesaplanan KDV tutarının (9/10)’u Federasyon tarafından tevkifat edilecektir. (Ve).

Örnek 3: Spor-Toto teşkilat başkanlığı tarafından 2012/2013 futbol sezonunda futbol maçlarına ilişkin düzenlenen “iddaa”/ortak bahiste, Türkiye Süper Ligi’nde mücadele eden (Z) Spor Kulübü etiketinin kullanılması nedeniyle. Söz konusu maç biletlerine müsabakaların dahil edilmesi hakkı Spor-Toto teşkilatı Başkanlığı tarafından verilmiş olup, Eylül / 2012 dönemi için aktarılacak meblağ ile ilgili işlem genel oran üzerinden KDV’ye tabi olacaktır.

(Z) tarafından Spor-Toto Başkanlığı adına düzenlenecek fatura üzerinden hesaplanacak KDV’nin (9/10)’u söz konusu Başkanlıkça tevkifata tabi tutulacaktır.

Örnek 4: (a) Spor Arunleri A. 100.000 TL’ye.

(R) ayrıca kendi adına bir basketbol okulu açılmasına izin vermek için basketbol okulu (B) ile anlaştı. (Y) Bu sözleşmeden 20.000 TL kazanacaksınız.

İsim haklarının kullanılmasına imkan verecek sözleşmeler kapsamında telif ücreti fatura kesilerek peşin tahsil edilmiştir. (Y) tarafından verilen isim kullanım haklarının (A) ve (B)’ye devri Genel Esaslar kapsamında KDV ve stopaja tabi olacaktır.

Bu kapsamda (a) adına düzenlenen faturaya KDV dahildir. [(100.000 x 0,18) x 0,90 =] 16.200 TL (B)’ye kesilen faturaya dahil olan KDV’nin bir kısmıdır. [(20.000 x 0,18) x 0,90 =] 3.240 TL’lik kısmı ise stopaja tabi olmak üzere sorumlu tutulacak ve ödenecektir.

2.1.3.2.15. Ticari reklam hizmetleri

2.1.3.2.15.1. Alıcılara stopaj ve stopaj oranı

Beyan bölümü (I/C-2.1.3.2.15.2.) kapsamındaki reklam hizmeti alımlarında Bölüm (I/C)-2.1.3.1’de yer alanlara (3/10) oranında KDV stopajı uygulanır. /a ve b) ifadesinden.

2.1.3.2.15.2. Alan adı

ticari reklam, ticaret, iş, ticaret veya meslek ile bağlantılı olarak; Bir mal veya hizmetin satışını veya kiralanmasını sağlamak, hedef kitleyi bilgilendirmek veya ikna etmek amacıyla reklamcılar tarafından yazılı, görsel, işitsel ve benzeri her türlü yöntemle yürütülen pazarlama iletişimi niteliğindeki reklamlardır.

Mal veya hizmetlerin tanıtımı ve pazarlanması amacıyla ticari reklam hizmetlerinin her türlü satın alınması (reklam danışmanlığı, reklam planlaması, reklam içeriğinin hazırlanması ve tasarımı ve reklam yayıncılığı gibi reklamla ilgili hizmetler dahil) rezervasyonun kapsamına girer. Taşeronlar tarafından kısmen veya tamamen alt yüklenicilere veya alt yüklenicilere devredilen ticari reklam hizmetlerinde, işi devreden her yüklenici tarafından sunulan hizmet üzerinden stopaj vergisi alınır. Reklam hizmetinin reklam ajansları aracılığıyla alınmış olması, bu kapsamda anılan ajansların alacağı yayın, prodüksiyon gibi reklamla ilgili hizmetlerin bloke edilmesini engellemez.

Beyan bölümü (I/C2.1.3.2.2.2.9) profesyonel spor kulüpleri (anonim spor kulüpleri dahil) için reklam hizmetlerini kapsar ve bölüm kapsamında tasarlanan reklamlar için reklam ve basım hizmeti alımları değerlendirilir (I/C -2.1.3.2 .12.) beyanı.

Engelleme isteğinde sınır

Kısmi tevkifat uygulaması kapsamındaki teslim ve hizmetler üzerinden hesaplanan KDV, Alıcının statüsüne bakılmaksızın Beyannamede (I/C-2.1.3.1/b) sayılanlara tabi olmayacaktır. Ancak bu, profesyonel spor kulüpleri (anonim spor kulüpleri dahil) tarafından Bildirimde (I/C-2.1.3.1/b) listelenenlere sağlanan teslimatlar ve hizmetler için geçerli değildir.

Ayrıca 3065 sayılı Kanun (11/1-c) ve geçici 17 nci madde kapsamındaki teslimler ile bu Kanuna göre KDV’den istisna edilen teslim ve hizmetler için stopaj uygulanmaz.

Örnek: Gelir Vergisi Kanunu’na göre gerçek usulde vergilendirilmeyen bir çiftçinin yaptığı yün ve yün teslimleri 3065 sayılı Kanun’un (17/4-B) maddesi uyarınca KDV’den istisna olduğundan, KDV uygulanmayacaktır. Bu işlem bedeli üzerinden hesaplanacağından kesinti uygulanmayacaktır..

Kısmi stopaj uygulaması kapsamındaki her bir işlem için dahil edilen KDV değeri 1.000 TL’yi geçmiyorsa hesaplanan KDV stopaja tabi değildir. Limit aşılırsa, tutarın tamamı düşülür.

Belirtilen tutarı aşan işlemlerde KDV kesintisi yapma zorunluluğunun ortadan kalkması için, aynı işlemin maliyetlerinin toplamı dikkate alınarak fiyat parçalara bölünemez, bu sınırın aşılması durumunda indirim yapılır.

Vergi daireleri, stopaj yükümlülüğünden kurtulmak için birden fazla fatura düzenleyerek bedelin parçalara bölündüğünün tespiti halinde, eksiksiz olduğu anlaşılan alımlar toplamının yukarıda belirtilen limiti aşıp aşmadığını kontrol ederek gerekli tedbirleri alır. .

Belge düzeni

stopaja tabi işlemler için satıcılar tarafından düzenlenecek belgelerde; “İşlem ücreti”, “Hesaplanan KDV”, “Muhtasar oranı”, “Alıcı tarafından kesilecek KDV tutarı”, “Muafiyet dahil toplam tutar”, “Muafiyet sonrası tahsil edilecek toplam maliyet (çıkarma hariç toplam tutar)” gösterilir

Satıcı için bu fatura aynı zamanda işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV stopajının geçerli olduğunu ispatlayan bir belge niteliğindedir.

Mahsuptan sonra kalan miktar, senet üzerine rakamla ve yazı ile vadesi gelen tutar olarak yazılır.

Örnek: KDV hariç 3.000 TL (%18) oranında KDV’ye tabi bir işlem (5/10) oranında KDV stopajına tabidir. Bu işlem aşağıdaki şekilde faturalandırılacaktır:

İşlem ücreti: 3.000 TL

Hesaplanan KDV: 540 TL

Stopaj oranı: 5/10

Alıcının KDV Kesintisi: 270 TL

Kesinti dahil toplam tutar: 3540 TL

Kesinti hariç toplam tutar: 3.270 TL

Sadece üç bin iki yüz yetmiş Türk lirası.

Stopaja tabi işlemlerin, stopaj uygulaması kapsamına girmeyen işlemlerle birlikte gerçekleştirilmesi durumunda, bu işlemlerin tek bir fatura ile belgelenmesi mümkündür.


Kaynak: Ismmmo, KDV GUT
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.


Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Diğer gönderilerimize göz at

[wpcin-random-posts]

Yorum yapın