Türkiye’de bir firmaya vermiş olduğu mühendislik hizmetinin serbest meslek makbuzunu verecek. Düzenlenecek SMK fişi KDV stopajına tabi midir?
e-smm aşağıdaki kurumları düzenlerse; 5/10 KDV stopaj olarak alınır. (2.000.-TL üzeri teslimlerde KDV dahil) Bu kural sadece elektrik mühendisleri için değil, tüm vergi yükümlülükleri için geçerlidir. Listede yer almayanlardan KDV alınmaz.
** 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki daire, kurum ve kuruluşlar, (resmi daireler) ** Kanun veya Cumhurbaşkanlığı kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
** Döner sermayeli kuruluşlar için,
** Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
** Bankalar, sigorta ve reasürans şirketleri, emeklilik şirketleri,
** Kanunla kurulan veya tüzel kişiliğe sahip emekli ve yardım sandıkları.
** kalkınma ajanslarına,
Belge düzeni
stopaja tabi işlemler için satıcılar tarafından düzenlenecek belgelerde; “İşlem ücreti”, “Hesaplanan KDV”, “Muhtasar oranı”, “Alıcı tarafından kesilecek KDV tutarı”, “Muafiyet dahil toplam tutar”, “Muafiyet sonrası tahsil edilecek toplam maliyet (çıkarma hariç toplam tutar)” gösterilir
Satıcı için bu fatura aynı zamanda işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV stopajının geçerli olduğunu ispatlayan bir belge niteliğindedir.
Mahsuptan sonra kalan miktar, senet üzerine rakamla ve yazı ile vadesi gelen tutar olarak yazılır.
Örnek: KDV hariç 3.000 TL (%18) oranında KDV’ye tabi bir işlem (5/10) oranında KDV stopajına tabidir. Bu işlem aşağıdaki şekilde faturalandırılacaktır:
İşlem ücreti: 3.000 TL
Hesaplanan KDV: 540 TL
Stopaj oranı: 5/10
Alıcının KDV Kesintisi: 270 TL
Kesinti dahil toplam tutar: 3540 TL
Kesinti hariç toplam tutar: 3.270 TL
Sadece üç bin iki yüz yetmiş Türk lirası.
Kaynak: Ismmmo, KDV
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.
Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Diğer gönderilerimize göz at
[wpcin-random-posts]