Mal ihraç etmek için ön koşullar var mı? Ana sözleşmeyi değiştirmek veya vergi dairesine bildirimde bulunmak gibi
Vergi uygulamaları açısından eşyanın ihracına ilişkin herhangi bir ön koşul bulunmamaktadır. şartsız.
Kayıtlı bir ihracat faturası düzenleyeceğiz. Faturada KDV görünüyor mu?
KDV, kayıtlı ihracat faturasında hesaplanır ve gösterilir.
İmalatçı tarafından ihracatçı adına düzenlenen satış faturasında; Vergi Usul Kanunu’nun 230. maddesinde belirtilen şekil şartlarına uyulmasının yanı sıra, tescilli ihracat faturası “3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun (11/1-c) maddesi hükümlerine göre” şeklinde anılmaktadır. ihraç edilmek kaydıyla tesliminden itibaren tahsil olunur.” ifadesi eklenecektir.
Ayrıca üretilen mallar için hesaplanan KDV tutarı faturaya yazılarak beyannameye eklenecek ve ihracatçının satın aldığı mallar için KDV tutarı üreticiye ödenmeyecektir.
8.12. İhracat kaydı ile teslimat onayı
İhracat tescilli teslim beyannamesi için, teslimin gerçekleştiği döneme ait 1 No’lu KDV beyannamesine aşağıdaki kayıtlar dahildir.
“Temel” sekmesinde kayıt sonucunda “Ödenecek KDV” görünmüyorsa, ihracat kaydı ile teslim fiyatı üzerinden hesaplanan KDV’nin tamamı “İhracat döneminde iade edilecek ertelenemez KDV” satırına dahil edilir.
Tahsil edilmediği beyan edilen bu verginin tecil ve/veya iadesinin iptali suretiyle tazmin edilmesi halinde, “İhracat Kayıtlı Teslimler” sekmesinde yer alan “İhracat Kayıtlı Teslimlere İlişkin Bildirim” sekmesinde yapılacak girişler ve “İhracat Döneminde İade Edilecek Gecikmesiz KDV” ve/veya “İhracat Kayıtlı Teslim” sekmesi, “Sonuç Hesaplamaları”nın “Ertelenecek KDV” satırında yer alacak veriler esas alınır. sekme.
Genel orana tabi mal teslimi, beyannamede yer alan “Temel Kural” sekmesindeki “Kesintisiz işlemler” tablosunda oranı (%18) gösteren satır seçilerek beyan edilir.
Aynı beyannamenin “İhracat kayıtlı teslimlere ilişkin bildirim” tablosundaki “İşlem türü” listesinden “701” kod numaralı satır seçilir ve “Teslimat bedeli”nde KDV (%18) hariç teslim bedeli belirtilir. ” satırının. İşleme ilişkin KDV, reklam programı tarafından hesaplanır ve aynı tutar “KDV Alındı” sütununa aktarılır. Bu nedenle mükellefler, ihracat kaydı ile genel orana tabi eşyanın tesliminde ilgili tablonun “yüklenilen katma değer vergisi” sütununa girmezler. İndirimli orana tabi mal teslimi ise beyannamede yer alan “Temel Esaslar” sekmesindeki “Kesintisiz işlemler” tablosunda oranı (%1) veya (%8) gösteren satır seçilerek duyurulur. Aynı beyannameye ait “İhracat Kayıtlı Teslimlerin Bildirimi” tablosunda “İşlem türü” listesinden “701” kodlu satır seçilir, “Teslimat bedeli” sütununa KDV hariç teslim bedeli girilir. satırı ve oran Vergi seçilir, ardından “Hesaplanan KDV” sütunu reklam programı tarafından hesaplanır. Mükellef “KDV Alındı” sütununu doldurur. Bu sütunda mükellefin hesaplayacağı ihracat kaydı ile teslime dahil olan vergi tutarı yazılır.
Tecil edilen KDV ihracat döneminde iptal edilir ve mükellefin tecil edilemeyen KDV’yi iade etme hakkı vardır.
İhracat tescili ile teslimde ertelenemeyen KDV, ihracat döneminde iade edilebilmektedir. İhracatın kısmi olarak gerçekleştirilmesi durumunda, gerçekleşen kısma karşılık gelen tutarın iadesi talep edilebilir.
İadenin yapılabilmesi için ihracatın gerçekleştirilmesi ve bu başvuruya ilişkin beyannamede (II/A-8.13) belirtilen belgelerin vergi dairesine ibraz edilmesi yeterlidir.
Bu şekilde hesaplanacak iade tutarı, ihracatın gerçekleştirildiği döneme ait beyannamenin herhangi bir satırına yazılmaz.
Kaynak: ismmmo, GİB
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.
Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Diğer gönderilerimize göz at
[wpcin-random-posts]