Satışlarımızı kapora ile gerçekleştirmekteyiz. Sözleşmemize göre, alıcı işlemden çıkmayı seçtiğinde depozitoları iade etmiyoruz. Tabii bu durumda gelir yaratılıyor. Bu tutarlar için doğrudan gelir kaydı oluşturabilir miyim? Yoksa fatura mı kesmemiz gerekiyor?
Alınan gelir için fatura düzenlenir. %18 KDV alınır.
Genel Katma Değer Vergisi Genel Başvuru
…
B- Vergilendirme konusu ile ilgili çeşitli hususlar
1. Kapların ve ambalaj malzemelerinin vergilendirilmesi
3065 sayılı Kanun’un (2/4) maddesine göre, konteyner ve kolilerin iadesinin adet olduğu hallerde, diğer hususlar bakımından teslim gerçekleşmiş sayılır.
Buna göre, normalde konulduğu ürünle birlikte iade edilen ambalaj malzemelerinin tesliminde orijinal ürünün fiyatı üzerinden vergi hesaplanır. Bu durumda ambalaj kalemi vergiye dahil olmadığı için vergilendirilmez.
Diğer bir deyişle, konteyner ve paketlere konulan eşyanın değişiminde, konteyner ve paketler teslim edilmiş, yani mülkiyeti devredilmiş, iadelerinin normal olması şartıyla ve kaplara iade edilen tutarlar olarak kabul edilir. . Teslimat paketleri fiyata dahil değildir. Ancak, boş konteynır ve kolilerin veya içine konulan malzeme ile birlikte iade edilmeyen sevkiyatları vergiye tabidir. İade için teslim aldığınız ancak iade edilmeyeceğinden emin olduğunuz konteyner ve koliler için iade edilmeyeceğinden emin olduğunuz tarihten itibaren KDV uygulanacaktır.
Normalde paketli olarak satılan ürünlerin teslimatı yapılırken faturada ayrıca bir paketleme fiyatı gösterilmemeli, bir başka deyişle teslimat fiyatı, paketleme kalemi tutarı dahil tek bir tutar olarak gösterilmelidir. Bu durumda ambalaj malzemesi, orijinal malzemenin tabi olduğu şartlara göre vergilendirilir. Diğer bir deyişle, ana madde indirimli oranda vergilendirilir.
Varsa, indirimli fiyat tüm teslimat için geçerlidir.
Örnek: Sandıkla yapılan limon satışında sandıkları iade etmenin adet olmadığı durumlarda, limon faturasına sandık bedeli de dahildir. Bu durumda sandık giderleri faturada ayrıca gösterilemez.
Konteynerleri veya kolileri iade etmenin adet olduğu durumlarda, satıcı bu kalemleri aktifleştirir ve amortismana tabi tutar.
Örneğin; Tüpgaz satışlarında boş tüpün iade edilmesi adettendir. Çünkü satıcının şirketi boş tüpü sermayeye çevirip yıpratıyor.
…
Kaynak: VATK Genel Uygulama Tebliği, İSMMMO
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.
Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Diğer gönderilerimize göz at
[wpcin-random-posts]