medyauzmani.com
Gider yazılmayacak binek araç tutarları ortakların cari hesabına kaydediliyor mu? – Özgün Fikirler

Gider yazılmayacak binek araç tutarları ortakların cari hesabına kaydediliyor mu?

Yemek siparişleri firmamız üzerinden verilmekte veya yemek restoran veya lokantalarda alınmaktadır. Yemek bedelleri nakit veya kredi kartı ile banka hesaplarımıza aktarılmakta, restoran ve ilgili restoranlardan yemek faturaları kesilmektedir. Banka hesabınızdan veya kredi kartı hesabınızdan biriken tutar üzerinden yüzde 5 komisyon faturası düşüldükten sonra kalan tutarları restoran ve restoranlara aktarıyoruz.

Hesabımıza yatırılan bu mevduatlar karşılığında 102 farklı banka hesabına karşılık 120 farklı müşteriye kredi veriyoruz. Bu durumda, 120 hesabı çeşitli müşterilere kalıcı bir kredi bakiyesi verir. 120 hesap yerine 329 hesap veya başka hangi hesabı kullanmamı önerirsiniz?

Kullanacağınız hesap kodu 329’dur. 120 hesap kullanılmamaktadır.

Şirketimiz banka kredisi ile binek araç satın almıştır. Arabanın fiyatı 120.000 TL, 50.000 banka faizi toplam 170.000 TL. Araçların maliyetine banka faizini de eklemek istiyoruz. Binek araç harcama kısıtlaması nedeniyle %30 faiz yani 15.000 TL kkeg’dir. 689-KKEG ekleyip bu 15.000 TL’yi şirketin ortaklara olan 331 TL borcundan mahsup etmemek olur mu?

689 hesap yerine 331 hesap kullanılmadı. TDHP’deki kurallar dışında isteğe bağlı bir uygulama yoktur. Hesaplar tanımları dışında kullanılamaz. Aşağıdaki hesap tanımı 331.

331 Ortaklar Alacaklılar Hesabı: Ana faaliyet konusu dışındaki işlemler nedeniyle ortaklara alacaklarının takip edildiği hesaptır.

2021’de binek otomobil ve demokrasilerin satın alınması için bir uygulama örneği

01/01/2021 tarihinden itibaren geçerlidir; Gider yazılacak tutar Vergi E Katma değer Vergisi Toplam tutar 01/01/2021 itibariyle 150.000 TL idi.

Bu tutardan fazlası KKEG olarak kaydedilir.

01/01/2021 tarihinden itibaren amortisman olarak indirilebilecek tutar;

Özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç 170.000 TLVe

– Maliyet fiyatına vergilerin eklenmesi veya binek otomobilin kullanıldığı gibi satın alınması durumlarında 320.000 Türk Lirası.

Yeni binek otomobillerin satın alınması (ilk sahiplik) ve demokratikleşme ile ilgili muhasebe kaydı

1) – Maliyete KDV ve Katma Değer Vergisi eklenirse

Bir örnek: (X) Anonim Şirketi, kamu idaresi hizmetlerinde kullanılmak üzere 15.01.2021 tarihinde KDV ve ÖTV hariç 200.000 TL bedelle binek otomobil satın almıştır.

İlgili araç için 120.000 TL ve KDV 57.600 TL ödenmiştir.

Vergiler dahil alış fiyatı 377.600 TL (200.000 + 120.000 + 57.600)

– Ödeme, satın alma tarihinde banka aracılığıyla yapılmıştır.

– Firma binek araç için ÖTV ve KDV’yi maliyete eklemiştir.

– Maliyete binek araç eklenmesi durumunda aracın muhasebe kaydı belirgin değildir.

Durum, bu aracın amortisman geçmişi ile ilgilidir.

Satın alma muhasebe kaydı.

———————— 15/01/2021 ———-

254 377.600

102.377.600

———————- / ————————

Maliyete KDV ve ÖTV eklendi 2021 yılı 1. ara vergi dönemine ait binek otomobilin muhasebe kaydında dikkat edilmesi gereken nokta; Maksimum 320.000 TL’dir.

Maliyete vergiler eklenirse 2021 yılı için 320.000 TL’yi aşan araçlar için amortisman KKEG olarak kabul edilmelidir.

Normal amortisman yöntemine göre hesaplama:

(377600 x 0,20) x (2/12) = 12.586,67 TL

(Ocak ayı secde olarak da uygulanabilir).

Gider sayılabilecek tutar: (320.000 / 377.600) x 12.586.67 =10.666,67 TL

KKEG olarak kabul edilecek tutar: = 12.586.67-10.666.67 1.920,00 TL

tüketim sonrası

———————– 31/03/2021 ————-

760/770 10.666,67

689 (KKEG) 1.920.00.0000 (KKEG)

257 12.586.67

———— ——— / ——————————-

2) – KDV ve KDV maliyete eklenmeden gider yazılırsa

Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesinin 7194 sayılı Kanun ile değiştirilmesine istinaden, KDV ve ÖTV toplamının 150.000 TL’ye kadar olan kısmı işletme kazancının tespitinde gider olarak değerlendirilebilir.

KDV ve binek otomobilin KDV tutarının bu tutarı aşan kısmı yasal olarak kabul edilemez bir ücret (KKEG) olarak işlem görecektir.

Örnek: Genel yönetim hizmetlerinde kullanım için (Z) LIMITED Şirketi;

– 01/15/2021 tarihinde KDV ve ÖİV hariç 200.000 TL’ye binek otomobil aldı.

– söz konusu araç için 120.000 TL ödenmiş ve KDV 57.600 TL (Toplam 177.600 TL)

Satın alma tarihinde ödeme banka aracılığıyla.

Söz konusu araç için KDV ve KDV (120.000 + 57.600) toplamı olan 177.600 TL, 2021 yılı için beklenen gider olarak yazılabilir. 150.000 TL’den fazla olduğu için, sınırı aşmak 27600 TL’lik kısmı KKEG olarak değerlendirilmeli.

Böylece ; Bir binek otomobil için vergiden muaf fiyat: 200.000 Türk Lirası

Binek araçlar için ödenen KDV+ÖİV tutarı: 177.600 TL.

Silinebilecek KDV + ÖİV tutarı: 150.000 Türk Lirası.

KDV + ÖTV’nin bir kısmı KKEG olarak işlem görür: 177.600 – 150.000 = 27.600 TL

Satın alma muhasebe kaydı.

—————————- 15/01/2021 ————————

760/770 150.000

689 (KKEG) 27600

254.200.000

102.377.600

————————— / —————————————

2021’in ilk geçici vergi dönemi için satın alınan yeni binek otomobilin amortismanını kaydedin

Satıldı KDV + KDV Hariç Satın Alma Fiyatı (2021) 170.000 TL’yi Aşan Her yeni binek otomobil için sadece bu tutara karşılık gelen amortisman kısmı gider olarak kabul edilebilir.

Böylece.

Amortisman tutarı: (200.000 x 0,20) x (2/12) =6.666,66 TL

Gider sayılabilecek tutar: (170.000 / 200.000) * = 6.666,665.66666 Türk Lirası

KKEG olarak kabul edilecek tutar: 6.666,66-5.666,66 =1.000,00 TL

tüketim sonrası

—————————- 31/03/2021 ——————

760/770 5.666,66

689 (KKEG) 1.000.00.0000 (KKEG)

257 6.666.66

—————————- / ——————————–


Kaynak: ismmo
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.


Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Diğer gönderilerimize göz at

[wpcin-random-posts]

Yorum yapın