Hizmet işi yapan mükelleflerimiz ay sonunda bir firmaya fatura kesiyor.
E-arşiv faturası başladığı için Nisan kademe faturası yine nisanda kesilecek dediniz. Ancak ana şirketteki muhasebeci bize Nisan ayı için 7 Mayıs 2020 tarihine kadar fatura kesebileceğinizi söylüyor. Nasıl bir yol izlemeliyiz?
Bilindiği üzere elektronik arşiv faturası uygulaması 01.01.2020 tarihi itibari ile başlamıştır.
VUK’un 230. maddesi, faturanın konşimento kullanılarak malın tesliminden itibaren 7 gün içinde düzenlenmesi gerektiğini belirtmektedir.
Hizmet teslimlerinde irsaliye, fatura olmadığı için; Hizmetin verildiği tarihte düzenlenmelidir. Yedi günlük süre bir sonraki aya devrederse, KDV 10/yıl’dır. Maddeye göre fatura ay sonuna kadar kesilmelidir.
vergi usul hukuku
Fatura, Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) 229. Maddesinde, bir müşteriye bir mal satan veya iş yapan bir tacir tarafından müşterinin satılan mal veya yapılan iş karşılığında borçlu olduğu tutarı göstermek için sunduğu ticari bir belge olarak tanımlanmaktadır.
VUK’tan 231/5. Maddeye göre faturanın malın teslimi veya hizmete giriş tarihinden itibaren en geç 7 (yedi) gün içinde düzenlenmesi zorunludur ve bu süre içinde kesilmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır.
Katma Değer Vergisi Kanunu
Yedi günlük süreyi hesaplarken ay sonuna dikkat etmek gerekiyor. 3065 sayılı KDV Kanunu’nun 10/a maddesine göre mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde mal teslimi veya hizmet ifasıyla KDV’ye bağlı vergilendiren olay meydana gelir. Mal ve hizmet teslimine ilişkin KDV’nin faturanın düzenlendiği ayda değil vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği ayda beyan edilmesi gerekir.
Aksi bir durum KDV beyannamesinin geç verilmesine neden olacak ve bu durumda vergi ziyaı cezası uygulanacaktır.
Çözüm: konuyla ilgili olarak RA tarafından çeşitli tarihlerde verilen kararlar; KDV ile ilgili olarak, faturalar ay sonuna kadar düzenlenecektir. GİB elektronik başvuru portalından düzenlenecek elektronik arşiv faturaları geriye dönük olarak düzenlenebilir. Ancak daha sonra yapılacak vergi incelemesinde cezai bir durumla karşılaşılabilir.
Kaynak: ISMMMO
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.
Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Diğer gönderilerimize göz at
[wpcin-random-posts]