24.05.2022 tarihinde düzenlenen ihracat faturası henüz kapatılmamıştır. Bu İhracat Faturasını Mayıs ayı geliri olarak gösterip kapatıldığı ayı girmemiz gerekmez mi?
Satış faturası, malın ihraç tarihinde (GÇB’nin alındığı tarih) kaydedilir.
Fatura tarihi ile ihracat kapanış tarihi farklı ise KDV ve kvk cinsinden beyan edilecek süre.
| TC
Gelir Yönetimi Başkanı KOCAELİ Vergi Dairesi Mükellef hizmetleri grubunu yönetme |
||||
| sayı | : | 93767041-130[39-2014/176]-33 | 08/04/2016 | |
| Konular | : | Fatura tarihi ile ihracat kapanış tarihi farklı ise KDV ve kvk cinsinden beyan edilecek süre. | ||
Başvuru formunda belgeniz faiziyle birlikte kaydedilir; Aralık 2013 ihracatlarınız için fatura kesim tarihleri de Aralık 2013 olup DCO sisteminde kapanış (intc) tarihleri Ocak 2014 olarak görünmektedir. ihracatınızın kurumlar vergisi açısından beyan edileceği süre, İhracatınızla ilgili KDV hangi dönemde beyannameye, ihracat maliyetleriniz hangi dönemde kurumlar vergisi ve KDV beyannamesine dahil edilir? Bu konularda başkanlığımızın görüşüne ihtiyaç vardır.
Kurumlar vergisi kanunu açısından
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun “Saf Kurum Kazançları” başlıklı 6. maddesinde; Kurumlar vergisinin, mükellefin bir hesap döneminde şirketin elde ettiği net kazançları üzerinden hesaplanacağı ve şirketin net kârının tespitinde işletme kazançları hakkında Gelir Vergisi Kanunu hükümlerinin uygulanacağı belirtilmiştir.
Ayrıca şirketin net karının tespitinde Gelir Vergisi Kanunu’nun indirilebilir giderlere ilişkin 40. maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 8. maddesi dikkate alınacaktır.
Tahakkuk esasına tabi işletme kazancı elde edilmesi. Bu ilkeden hareketle, özel bir düzenleme olmadıkça, gelir veya gider kaleminin niteliği ve tutarı, tamamlandığı dönemin gelirlerinin tespitinde dikkate alınması gerekir.
Bu durumda, yurt dışında alıcıya satış sözleşmesine konu olan malın, alıcı veya onun adına hareket eden kişi tarafından satıcının fabrikasında, deposunda veya herhangi bir işyerinde teslim alınacağının satış sözleşmesinde belirlenmiş olması halinde, Türkiye’de ise satış sözleşmesi tamamlanmış olup, malın satıcının belirttiği işyerine teslimi ile gelir tahsil edilecek ve söz konusu gelir doğal olarak o tarihe kadarki hesap dönemi için şirket kazancı sayılacaktır.
Öte yandan, malın Türkiye’deki satıcının ofisinde teslim alınması haricinde, şirketiniz tarafından gerçekleştirilen ihracat faaliyetlerinden elde edilen gelirin, fiili ihracat tarihi itibariyle tahakkuk ettiği ve ihracata ilişkin masraf ve gelirlerin tahakkuk ettiği kabul edilmektedir. o tarihin dikkate alındığı hesap dönemi için şirketin gelirinin tespitinde dikkate alınır.
Katma değer vergisi kanunu açısından
KDV Kanunu’nun 12. maddesine göre bir teslimin ihracat teslimi sayılabilmesi için yurt dışındaki bir müşteriye veya serbest bölgedeki bir alıcıya teslim edilmiş olması; Eşyanın Türkiye Cumhuriyeti gümrük bölgesinden çıktığını gümrük beyannamesi veya alternatif bir belge ile kanıtlamak zorunludur.
İptal edilen 107 Sayılı KDV Genel Beyannamesi’nin B Bölümünde;
– 19 Seri No’lu KDV Genel Beyannamesi’nin (e) bölümüne göre, KDV uygulamasında ihracat tarihi, geçiş anında gümrük tarafından belirlenen gümrük hattından çıkış tarihine bağlıdır. Malların. gümrük hattından geçen ve gümrük beyannamesinin ilgili bölümünde belirtilen,
– Ancak Gümrük Bakanlığı Müsteşarlığı Gümrükler Genel Müdürlüğü’nün 4/4/2007 tarihli ve 19/2007 sayılı genelgesi ile gümrük idarelerince düzenlenen gümrük beyannamelerinin ihracata yönelik suretlerine ilişkin her türlü kapatma kanunu yürürlükten kaldırılmıştır. aşağıdaki gibidir: 1 Mayıs 2007’de,
– Bu nedenle, 1 Mayıs 2007 tarihinden itibaren, KDV beyannamelerinde ihracat muafiyeti beyannamesi bulunan mükelleflerin, tasdik belgesi olarak ibraz ettikleri gümrük beyannamelerinde ihracat tarihini ve kapanış tarihini gösteren açıklama aramalarına gerek kalmayacaktır. elektronik ortamda erişilen (VEDOP) bu beyannamelere ilişkin ihracat muafiyeti uygulamasına dahil değildir. Yaşandığı tarih olarak dikkate alındığı açıklandı.
Buna göre Aralık/2013’te faturalanmış olmasına rağmen VEDOP sisteminde izin kapanış tarihlerini Ocak/2014 döneminde gösteren ihracat faturaları Ocak/2014 dönemi beyannamesinde beyan edilecektir.
Madde 29/3 ise, vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği takvim yılını geçmemek kaydıyla, ilgili belgelerin kanuni defterlere işlendiği vergi döneminde indirim hakkının kullanılabileceğini belirtmektedir.
Bu durumda, ihraç edilen mal ve hizmetlerin üretimi ile ilgili her türlü mal ve hizmet alımlarınızdan dolayı katlanılan KDV, ilgili belgelerin yasal defterlere kaydedildiği vergi döneminde, takvime uymak kaydıyla indirilebilecektir. vergiyi doğuran olayın meydana geldiği yılı aşmaz.
Kaynak: ISMMMO
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.
Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Diğer gönderilerimize göz at
[wpcin-random-posts]