medyauzmani.com
Faiz faturasında KDV hesaplanıyor mu? – Özgün Fikirler

Faiz faturasında KDV hesaplanıyor mu?

Faizli senet düzenlenirken KDV olmalı mı?

Faiz faturasında %18 KDV alınır.


sayı: B.07.1.GİB.4.35.17.01-35-02-761

Tarih: 27.12.2011

TC

Gelir Yönetimi Başkanı

izmir vergi dairesi

KDV, vergi mükellefi hizmetleri ve diğer vergi tahsilatının yönetimi

sayı : B.07.1.GİB.4.35.17.01-35-02-761 27.12.2011
Konular : Beşinci geçici KDV ve KVK sanatı. Birleşen şirketin çevrimiçi beyanı

Kaydedilmiş ilgi konusu belge için başvuru formunda;

– Firmanızın talebi üzerine sipariş düzenlendiğinde, yabancı para cinsinden çek veya senet düzenlendiğinde sipariş düzenlendiğinde ve mal müşteriye teslim edildiğinde faturanın düzenlendiği tarihteki döviz kuru üzerinden düzenlenir. teslim tarihi, ancak mal tesliminden önce veya sonra tahsil edilen çek veya senetler veya malın teslim edildiği şirketler tarafından tasdik edilir. KDV karşılığı kur farklarının beyanı ve kur farklarının beyanı,

– Şirketler Vergisi Kanunu’nun geçici 5. Maddesi uyarınca kurulan şirketin reklamlarını internet ortamında nasıl yapacağı,

Başkanlığımızın görüşü istenmektedir.

Kurumlar vergisi kanununun uygulanması:

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 6. maddesinin birinci fıkrası ile kurumlar vergisinin mükellefin bir hesap döneminde elde ettiği net kurumlar vergisi üzerinden hesaplanacağı, maddenin ikinci fıkrası ile ise hükümler yer almaktadır. net şirket kazancının tespitinde işletme kazancı üzerinden Gelir Vergisi Kanunu hükümleri uygulanacaktır.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun bilanço esasına göre ticari kazancın tespitine ilişkin 38 inci maddesinin birinci fıkrasında “Bilanço esasına göre ticari kazanç pozitif farktır” denilmektedir. işletmedeki özsermayenin hesap dönemi sonundaki değerleri ile hesap dönemi başındaki değerleri arasındaki fark… İşletme hesabı bazında işletme geliri, bir hesap döneminde gelir ve giderler arasındaki pozitif farktır. elde edilen gelir ve toplanan fonlardan alacak tutarları; Öte yandan giderler, harcanan ve tahakkuk eden tutarları ifade eder…”.

Kanundaki düzenlemelerden de anlaşılacağı üzere, şirketin elde ettiği gelirler ticari kazanç niteliği taşıdığından ve ticari kazanç olarak tanımlandığından tahakkuk esası elde edilme amacı için geçerlidir. Şirketin gelirleri hesap dönemleri itibarıyla belirlenmeli, şirketin net kârı belirlenirken dönemler itibarıyla yapılan gelir ve giderler dikkate alınmalıdır. Dönemsellik ilkesine göre sürekli olduğu kabul edilen işletmenin ömrü belirli dönemlere bölünür ve her dönem için faaliyet sonuçları diğer dönemlerden bağımsız olarak belirlenir. Gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir ve gelir, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılır. Tahakkuk, gelir ve giderlerin değer ve nitelik bakımından tamamlanmasını ifade eder.

Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32. maddesinde; (1) Kurum kazançları üzerinden %20 oranında kurumlar vergisi alınır.

(2) Geçici vergi, kurumlar vergisi mükellefleri tarafından (limited şirketlerde ticari ve zirai kazançlarla sınırlı olmak üzere) Gelir Vergisi Kanununda belirtilen esaslara göre ve indirilecek cari döneme ait kurumlar vergisi oranı üzerinden ödenir. Cari vergi döneminin kurumlar vergisinden. Tam mükellef işletmeler için geçerli olan esaslar, dar mükellef mükellefler için de geçerlidir.

Konuya ilişkin açıklamaların yer aldığı 217 Seri No’lu Gelir Vergisi Genel Tablosu’nun “Geçici Vergi Karlarının Açıklanması” başlıklı üçüncü bölümünde; “Mükellefler, vergi dönemleri itibarıyla vergiye tabi geçici kazançlarının tespitinde, ticari veya mesleki kazancın tespitine ilişkin Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine uymak zorundadır.

Kurumlar vergisi mükellefleri, dönem kazançlarının tespitinde, şirketin safi kazancının tespitinde Kurumlar Vergisi Kanunu hükümleri ile işletme kazançlarına ilişkin Gelir Vergisi Kanunu hükümlerini dikkate alacaklardır.

Geçici vergiye ilişkin kazançların hesaplanmasında dönemsellik ilkesine uyulması normaldir. Örneğin, ilk çeyrek kazançları belirlenirken, 1. yıl kirasının sadece 1 Ocak’ta ödenen ilk üç aya tekabül eden kısmı dikkate alınacaktır.

Geçici vergiye tabi kazançların tespitinde Vergi Usul Kanunu’nun değerlemeye ilişkin hükümleri de dikkate alınır. Değerleme işlemleri, ara vergi döneminin kapanış tarihi itibariyle yapılacaktır…..” Açıklamalara yer verilmiştir.

Bu hükümler ve açıklamalar uyarınca; İşletme kazancının tespitinde tahakkuk esası esas alındığından, tahakkuk ettirildiği kur farkının tahakkuk ettiği dönemin geliri olarak, karşılığı olarak oluştuğu kur farkının ise hasılat olarak dikkate alınması gerekir. Şirket gelirinin tespitinde tahakkuk ettiği dönemin gideri dikkate alınmalıdır. Geçici vergilerle ilgili olarak, dönemsellik ilkesine göre geçici vergi döneminin oluştuğu dönemin kazancının tespitinde lehte veya aleyhte oluşan kur farkları dikkate alınacaktır.

Ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu’nun Geçici 4. ve Geçici 5. Maddeleri kapsamında değerlendirilecek olan indirilebilir kurumlar vergisi hesaplamalarına ilişkin beyannamelerin 76., 77. ve 78. Kurumlar vergisi beyannamesinin 5’i ve geçici kurumlar vergisi beyannamesinin 31, 32’si 33. satıra eklenmiştir.

katma değer vergisi kanunu uygulaması:

3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 20. maddesine göre teslim ve hizmet işlemlerinde KDV’nin matrahı iade teşkil eden bedeldir. Değer terimi aynı maddede, paranın temsil edebileceği veya alıcı tarafından ödenebileceği veya ödünç alınabileceği para, mal, menfaat, hizmet ve diğer değerlerin toplamı olarak tanımlanmaktadır.

Ayrıca Kanunun 24/c maddesinde vade farkı, fiyat farkı, faiz, prim gibi çeşitli gelirler ile hizmet ve benzeri adı altında sağlanan her türlü menfaat, hizmet ve değerler yer almaktadır. değerlendirmede; Madde 26, bedelin döviz cinsinden hesaplanması halinde, yabancı paranın vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarihteki cari kur üzerinden Türk Lirasına çevrileceğini belirtmektedir.

Yukarıdaki açıklamalara göre; Mal ve hizmetlerin teslim bedellerinin döviz cinsinden veya dövize endeksli olması halinde, döviz olarak belirlenen tutarın teslim tarihindeki cari döviz kuru üzerinden Türk Lirasına çevrilmesi suretiyle bulunacak bedel üzerinden KDV hesaplanması zorunludur. vergiye tabi olay.

Öte yandan, KDV uygulamasına ilişkin kur farklarına ilişkin açıklamalara 105 Seri No’lu KDV Genel Tebliği Bölüm E/2’de yer verilmiştir.

Buna göre, bedelin döviz cinsinden ifade edildiği bir işletmede, ödemenin vergiyi doğuran olayın tarihinden sonra yapılması halinde, geç ödemeden kaynaklanan kur farklarının esas olarak bir zaman farkı kalemi olması nedeniyle vergi matrahına dahil edilmesi gerekmektedir.

Bu nedenle dövize endeksli çek veya kambiyo senetlerinin ödenmesi sırasında oluşan kur farklarına ilişkin KDV, işlemin yapıldığı tarihteki kur dikkate alınarak içsel yüzde yöntemi kullanılarak KDV dahil toplam tutar üzerinden hesaplanır. Dövize endeksli çek veya kambiyo senetlerinin ödenmesi sırasında oluşan kur farklarına ilişkin KDV ise, işlemin dövize endeksli olduğu kur uygulanarak KDV hariç tutar üzerinden hesaplanacaktır. vergiye tabi olayın zamanına göre oran farkı.

Ayrıca dövize veya dövize endeksli çeklerin onaylanması veya bozdurulması halinde, o tarihteki cari kur üzerinden tahsil edilen bedelin toplam değeri ile teslim tarihindeki kur üzerinden hesaplanan değer arasındaki pozitif fark, mal veya hizmet performansı değerlendirmeye dahil edilir.

Lütfen bilgi alınız.


Kaynak: ismmmo, GİB
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.


Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Diğer gönderilerimize göz at

[wpcin-random-posts]

Yorum yapın