Bir şirketimiz şirket bünyesinde kullanılmak üzere 1.500.000,00 + 270.000,00 binek araç (KDV) satın almıştır. Binek araç elleçleme için gider girişi olduğu için burada muhasebe kaydını nasıl oluşturabiliriz?
Bu konuda hazırladığımız çalışmadan bir örnek aşağıdadır. Numaralarınızı uyarlayarak harekete geçin.
01/01/2022 tarihinden itibaren geçerli;
a) – 01/01/2022 tarihi itibariyle gider yazılacak KDV ve ÖİV toplam tutarı 200.000 TL’dir. Bu tutardan fazlası KKEG olarak kaydedilir.
b) – amortisman olarak düşülebilecek tutar; 01/01/2022 tarihinden itibaren özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç 230.000 TL, maliyet değerine vergilerin eklenmesi veya binek otomobilin kullanılmış olarak satın alınması durumunda 01/01/2022 tarihinden itibaren 430.000 TL.
Örnek: (X) Anonim Şirketi, kamu idaresi hizmetlerinde kullanılmak üzere 15.01.2022 tarihinde KDV ve ÖTV hariç 300.000 TL bedelle binek otomobil satın almıştır. İlgili araç için 120.000 TL ve 75.600 TL KDV ödenmiştir. Ödeme, satın alma tarihinde banka aracılığıyla yapılmıştır. Şirket maliyete ÖTV ve binek araç KDV’sini eklemiştir.
Binek araç maliyete eklenirse aracın muhasebe kaydı özel olmaz. Durum, bu aracın amortisman geçmişi ile ilgilidir.
Alış Muhasebesi Girişi: 300.000 + 120.00 + 75.600) = 495.600
—————- 15/01/2022 ———-
254.495.600
102.495.600
————– / ————————
Binek otomobil için 2022 yılı ilk geçici vergi döneminin muhasebe kaydında KDV ve KDV’nin maliyete eklendiğine dikkat edilmesi gereken husus; Maksimum 430.000 TL’dir. Maliyete vergiler eklenirse 2022 yılı için 430.000 TL’yi aşan araçlar için amortisman KKEG olarak kabul edilmelidir.
-3 ay (amortisman oranı %20) Amortisman tutarı: (495.600 x 0.20) x (3/12) = 24.780.- TL
– Gider sayılabilecek tutar: (430.000 / 495.600) x 24.780 = 21.500, – TL
– KKEG olarak değerlendirilecek tutar (24.780 – 21.500) = 3.280 TL
—————- 31/03/2022 ————–
760/770 21.500.0000
689 (KKEG) 3.280.0000
257 24.780
————– / —————————–
7194 Sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesinde yapılan değişikliğe göre binek otomobil için 200.000 TL’ye kadar KDV ve ÖİV toplamı ticari kazancın tespitinde gider olarak değerlendirilebilecek. KDV ve binek otomobilin KDV tutarının bu tutarı aşan kısmı yasal olarak kabul edilemez bir ücret (KKEG) olarak işlem görecektir.
Örnek: (Z) LİMİTED Şirketi kamu idaresi hizmetlerinde kullanılmak üzere 15.01.2022 tarihinde KDV ve ÖTV hariç 300.000 TL bedelle binek otomobil satın almıştır. İlgili araç için 150.000 TL ve KDV 81.000 TL ödenmiştir. Ödeme, satın alma tarihinde banka aracılığıyla yapılmıştır.
İlgili aracın KDV ve KDV toplamı (150.000 + 81.000) = 231.000 TL 200.000 TL’den fazla olduğu için 2022 yılı için beklenen gider yazılabilecek 31.000 TL’nin limiti aşan kısmı KKEG olarak değerlendirilmelidir.
Böylece ;
– Binek araç için vergi muafiyet bedeli: 300.000 TL,
-Binek araçlar için ödenen KDV + ÖTV Tutarı: 231.000 TL.
Silinebilecek KDV + ÖİV: 200.000 TL.
– KKEG olarak değerlendirilecek KDV + ÖİV kısmı: 231.000 – 200.000 = 31.000 TL
İçindekiler
Satın alma muhasebe kaydı.
________________ 15/01/2021 __________________
760/770200.000
689 (KKEG) 31.600
254 300.000
102.531.600
_________________ / _________________
2022 yılının ilk şartlı vergi dönemi için satın alınan yeni binek otomobilin amortismanını kaydedin. Alış fiyatı (2022 KDV + KDV hariç) 300.000 TL’yi aşan yeni binek otomobillerin her biri için amortisman payı sadece gider olarak kabul edilebilir.
Böylece ;
– Amortisman tutarı: (300.000 x 0,20) x (3/12) = 15.000 TL
– Gider sayılabilecek tutar: (200.000 / 300.000) * 15.000 = 10.000 TL
– KKEG olarak kabul edilecek tutar: 15.000-10.000 = 5.000 TL
3 aylık amortisman sonrası
________________ 31/03/2022 __________________
760/770 10.000
689 (KKEG) 5000
257 15.0000
_________________ / _________________
Kaynak: ISMMMO
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.
Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Diğer gönderilerimize göz at
[wpcin-random-posts]