Araç kiralama faaliyetinde bulunan bir firma tarafından vergi mükellefi olmayan bir kişiden alınan aracın satışında uygulanacak KDV oranı %18’dir.

Araç kiralama şirketinin vergi mükellefi olmayan bir kişiden satın aldığı aracın satışında uygulanacak KDV oranı nedir?

%18 KDV alınır.

---

Bilanço işlemlerine tabi olanlar tarafından yapılması zorunlu olan Binek Araç Alım Tutanağı 2022

Şahıs şirketi bilanço yöntemidir. Bir binek otomobil aldı ve kendi işi için kullanmak istediği için tescil ettireceğiz. Arabanın maliyeti 1.969.000 TL’dir. Maliyete KDV ve ÖİV ekleyip tek kayıt oluşturabilir miyim?

Aşağıdaki bilgi notuna göre hesap açmanız ve kayıt olmanız gerekmektedir.

2022’de binek otomobil alımları ve demokrasiler uygulamasına bir örnek:

Bu konuda hazırladığımız çalışmadan bir örnek aşağıdadır. Rakamlarınıza uyarlayarak harekete geçin.

01/01/2022 tarihinden itibaren geçerli;

a) – Gider yazılacak katma değer vergisi ve özel tüketim vergisinin toplam tutarı 01/01/2022 itibariyle 200.000 TL idi. Bu tutardan fazlası KKEG olarak kaydedilir.

B)- amortisman olarak düşülebilecek tutar; 01/01/2022 tarihinden itibaren ÖTV ve KDV hariç 230.000 TL, Maliyet değerine vergilerin eklenmesi veya binek otomobilin ikinci el olarak alınması durumunda 01/01/2022 tarihinden itibaren 430.000 TL .

1) – Maliyete KDV ve Katma Değer Vergisi eklenirse

Örnek: (X) Anonim Şirketi, kamu idaresi hizmetlerinde kullanılmak üzere 15.01.2022 tarihinde KDV ve ÖTV hariç 300.000 TL bedelle binek otomobil satın almıştır. İlgili araç için 120.000 TL ve 75.600 TL KDV ödenmiştir. Ödeme, satın alma tarihinde banka aracılığıyla yapılmıştır. Şirket maliyete ÖTV ve binek araç KDV’sini eklemiştir.

Binek araç maliyete eklenirse aracın muhasebe kaydı özel olmaz. Durum, bu aracın amortisman geçmişi ile ilgilidir.

Satın alma muhasebe kaydı. 300.000 + 120.00 + 75.600 = 495.600

—————- 15/01/2022 ———-

254.495.600

102.495.600

————– / ————————

2022 yılı ilk geçici vergi dönemi muhasebe kaydında KDV ve KDV bedeline ilave edilen binek otomobil için dikkate alınması gereken nokta; Maksimum 430.000 TL’dir.

Maliyete vergiler eklenirse 2022 yılı için 430.000 TL’yi aşan araçlar için amortisman KKEG olarak kabul edilmelidir.

3 ay (amortisman oranı %20) Amortisman tutarı: (495.600 x 0.20) x (3/12) = 24.780 TL

Gider sayılabilecek tutar: (430.000 / 495.600) x 24.780 = 21.500 TL

KKEG olarak değerlendirilecek tutar (24.780 – 21.500) = 3.280 TL

3 aylık amortisman gideri kaydı

—————- 31/03/2022 ————–

760/770 21.500.0000

689 (KKEG) 3.280.0000

257 24.780

————– / —————————–

2) – Maliyet ve giderlere KDV ve Katma Değer Vergisi ilave edilmediği takdirde:

7194 Sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesinde yapılan değişikliğe göre binek otomobil alımına ilişkin KDV ve ÖİV toplamı 200.000 TL’ye kadar işletme kazancının tespitinde gider olarak değerlendirilebilecek. KDV ve binek otomobilin KDV tutarının bu tutarı aşan kısmı yasal olarak kabul edilemez bir ücret (KKEG) olarak işlem görecektir.

Örnek: (Z) LİMİTED Şirketi kamu idaresi hizmetlerinde kullanılmak üzere 15.01.2022 tarihinde KDV ve ÖTV hariç 300.000 TL bedelle binek otomobil satın almıştır. İlgili araç için 150.000 TL ve KDV 81.000 TL ödenmiştir. Ödeme, satın alma tarihinde banka aracılığıyla yapılmıştır.

İlgili aracın KDV ve KDV toplamı (150.000 + 81.000) = 231.000 TL 200.000 TL’den fazla olduğu için 2022 yılı için beklenen gider yazılabilecek 31.000 TL’nin limiti aşan kısmı KKEG olarak değerlendirilmelidir. Böylece ;

Vergisiz binek araç fiyatı: 300.000 TL

Binek araçlar için ödenen KDV + ÖİV Tutarı: 231.000 TL

Gider Yazılabilecek KDV + ÖİV Tutarı: 200.000 TL

KDV + ÖİV’in bir kısmı KKEG olarak işlem görür: 231.000 – 200.000 = 31.000 TL

Satın alma muhasebe kaydı.

—————- 15/01/2021 ————–

760/770 200.000

689 (KKEG) 31.600

254 300.000

102.531.600

————– / ————————

2022 yılının ilk şartlı vergi dönemi için satın alınan yeni binek otomobilin amortismanını kaydedin. Alış fiyatı (2022 KDV + KDV hariç) 300.000 TL’yi aşan yeni binek otomobillerin her biri için amortisman payı sadece gider olarak kabul edilebilir.

Böylece ;

Amortisman tutarı: (300.000 x 0,20) x (3/12) = 15.000 TL

Gider sayılabilecek tutar: (200.000/300.000) * 15.000 = 10.000 TL

KKEG olarak kabul edilecek tutar: 15.000-10.000 = 5.000 TL

3 aylık amortisman sonrası

—————- 31/03/2022 ————–

760/770 10.000

689 (KKEG) 5000

257 15.0000

————– / ———————————

---

Kaynak: ISMMMO
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.

---