Amerika ve Almanya’dan aldığımız hizmet faturalarını muhtasar beyannamesine mi bildireceğiz?

Bir vergi mükellefi Amerika ve Almanya’dan hizmet faturası aldı. Banka aracılığıyla ödedi. 2 No’lu KDV beyannamesi verilecek, ancak stopaj beyannamesi verilecek mi?

Ayrıca kısa bir duyuru yapın. Mükellefin aldığı hizmetin türüne uygun bir sembolle beyan edilir.

çekilme açısından

Yurt dışında yerleşik kişi ve kuruluşların Türkiye’deki gerçek ve tüzel kişilere verdikleri hizmetler dolayısıyla elde ettikleri gelirler, vergi anlaşmalarında aksine hüküm bulunmamak kaydıyla Türkiye’de gelir vergisine veya kurumlar vergisine tabidir. Yurt dışında yapılan bu ödemeler için, Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun’un 30. maddesi uyarınca BKK tarafından belirlenen oranlarda stopaj ödenmesi ve özet duyuru ile duyurulması zorunludur. 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapsamında stopaj yapabilmek için;

– Hizmet sağlayıcı yurt dışında yerleşik bir kuruluş olmalıdır.

– Verilen hizmetin niteliği gereği Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapsamında stopaja tabi olacaktır.

– İlgili ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmamalı veya vergi anlaşmasında vergi stopajını engelleyen bir madde bulunmamalıdır.

Buna göre dışarıdan sağlanır;

-Çalışanların ücretleri (yabancı bir teşebbüsün çalışanı Türkiye’de bir şirkette personel veya yönetici olarak çalıştığı için “serbest meslek kazancı” olarak kabul edildiğinden, yabancı bir teşebbüse yapılan ödemeler Madde uyarınca kesintiye tabidir. KVK’nın 30’u),

– Mühendislik, montaj, danışmanlık, eğitim hizmeti, özel yazılım, tercüme gibi serbest meslek hizmetleri niteliğindeki hizmet bedelleri,

– kiralama hizmeti ödemeleri (finansal kira veya normal kira), – borç verme, mevduat ve benzeri finansman için ödenen faiz,

Yurt dışından mal temininden kaynaklanan tahakkuk farkları,

– GVK’nın 94. Maddesi veya KVK’nın 30. Maddesi kapsamına giren gayrimaddi haklar, imtiyazlar, ticari unvanlar, markalar, know-how ve benzeri gayrimaddi haklar gibi ödemelerde vergi kesintisini engelleyen vergi anlaşmasında hüküm bulunması. Olmadığınız sürece stopajın gerekli oranlarda yapılması gerekir.

Bununla;

– her türlü komisyon ödemeleri,

Yurt dışında yapılan reklam ücretleri veya reklam ödemeleri,

– Yurtdışında yapılan ulaşım ücreti ödemeleri,

Sigorta primleri.

– yurt dışında yapılan sözleşmeli işlere ilişkin ödemeler,

ücret ödemelerinin takibi,

– yurt dışı gezilerinden doğan ödemeler (otel, restoran, transfer, haberleşme vb.),

– fuar katılım ücreti ödemeleri,

– Uydu kiralama ödemeleri, YURT’tan alınan fatura tutarının yurt içinde ödenmesi gerekmektedir.

——————————————————————————–

TC Gelir Yönetimi Başkanı ZONGULDAK VERGİ DAİRESİ vergi uygulama ve anlaşmalar müdürlüğü
sayı	:	B.07.1.GİB.4.67.15.01-2010-KDV-1-6-9-39		09/28/2011
Tema	:	Katma değer Vergisi

İlgi ile uyum içerisinde, online danışmanlık hizmetleri alanında faaliyet gösteren firmaların (alan adı kaydı, hosting hizmeti, grafik tasarım vb.) varsa KDV kesintisi yapmış olabileceği ve söz konusu belgenin geçerli bir belge olup olmadığı.

Katma Değer Vergisi Kanunu

– 1/1 maddesinde Türkiye’de ticari, sınai, tarımsal ve serbest meslek faaliyetleri çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler, Madde 1/2’de ise her türlü mal ve hizmet ithalatı, KDV,

– 6/b maddesinde Türkiye’de işlem yapılması, hizmetin Türkiye’de yer alması veya hizmetin Türkiye’de kullanılması anlamına gelir,

– 9 uncu maddede, mükellefin Türkiye’de ikametgahı, işyeri, hukuk merkezi veya iş merkezinin bulunmadığı hallerde ve gerekli görülen diğer hallerde Maliye Bakanlığı vergiyi doğuran işlemlerin taraflarını mükellef tutabilir. vergi alacağının güvence altına alınması için vergi,

yasalaştı

Hizmet ithalatına ilişkin olarak, Seri No:15 Katma Değer Vergisi Genel Tablosunun “Yurt Dışından Sağlanan Hizmetler” başlıklı bölümünde; Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 6/b maddesine göre Türkiye’de sunulan veya yararlanılan hizmetler Türkiye’de yapılmış kabul edilecek ve bu kapsamdaki şirketlerin yurt dışında yaptıkları hizmetler vergiye tabi olacaktır. İlde mesken, işyeri, hukuk merkezi ve iş merkezi bulunmaması halinde vergi, yukarıda belirtilen kanunun 9 uncu maddesi uyarınca hizmetten yararlanan yerli alıcı tarafından beyan ve ödenecektir. sorumlu vergi dairesi.

Buna göre yabancı bir şirketten alacağınız hizmetten Türkiye’de yararlanacağınız için söz konusu hizmetin ifası KDV Kanunu’nun 1/2 maddesine göre KDV’ye tabi olup, bu işlem için hesaplanan KDV’nin beyan edilmesi gerekmektedir. ve şirketiniz tarafından KDV beyannamesi no. Öte yandan, 2 No’lu KDV beyannamesi kapsamında ödenen verginin firmanız tarafından aynı döneme ait 1 No’lu KDV beyannamesinde mahsup edilmesi normaldir.

Öte yandan, yurt dışından verilen hizmet karşılığında yurt dışından alınan belgeler için, bölümün “B-Yurt dışında çalışan mükellefler için yapılan iş ve hizmetler karşılığında alınan belgelere ilişkin işlemlere ilişkin işlemler” bölümünde yer alan açıklamalar dikkate alınır. 253 Sayılı Vergi Usulüne İlişkin Genel Açıklama .

Ayrıca yurt dışından sağladığınız hizmetlerden dolayı almış olduğunuz belgelerin, alındığı ülke mevzuatına göre geçerli bir belge olması gerekmektedir.

---

Kaynak: ismmo
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.

---