2021 yılında defter beyan sisteminde kategori değiştirerek bilanço yöntemine geçen mükellef, 31 Aralık 2020 tarihine kadar defteri onaylayamadı. 30.04.2021 tarihinde sertifika alabilir miyim?
Defterlerin onaylanma süresi: Hem VUK Madde 221 hem de TTK Madde 64 hükümlerine göre:
- Defterin kullanılacağı yıldan önceki son ayda (normal hesap dönemleri için Aralık ayı sonuna kadar) uzun süre çalışmış olanlar;
- Hazine ve Maliye Bakanlığınca hesap dönemleri belirlenenler, defterin kullanılacağı hesap döneminden önceki son ayda;
- işe başlama, bölüm değiştirme ve yeni bir taahhüde girme tarihinden önce; Muafiyet tarihinden itibaren on gün içinde vergiden muaf olanlar;
- Yeni kitapları kullanıma başlamadan önce, onaya tabi kitapların bitmesi veya başka nedenlerle yıl içinde kullanmak zorunda olanlar.
- Anonim şirketler, limited şirketler, limited şirketler ve kooperatiflerin ilk kuruluşlarında kullanmak zorunda oldukları defterlerin tamamı Ticaret Siciline tasdik ettirilir.
Yukarıdaki unsurlar kapsamında kitap onay süreci yürütülmesi gerekmektedir.
______________________________________________________________________
|
TC Gelir Yönetimi Başkanı istanbul vergi dairesi (Mükellef hizmetleri için gelir vergisi grubu yönetimi)
|
||||
| sayı | : | 62030549-125[8-2012/303]-1312 | 08/23/2013 | |
| Konular | : | Kanuni süresinden sonra tasdik ettirilmesi zorunlu defter tutma nedeniyle yapılan giderlerin şirket kazancının tespitinde ve katma değer vergisi ve ÖTV yönünden değerlendirilmesinde gider olarak dikkate alınıp alınmayacağı. | ||
Şirketinizden vergi kimlik numarası ile mükellef olduğunuzu gösteren beyan… Vergi Dairesi Müdürlüğü…, şirketiniz 23.01.2012 tarihinde kurulmuş, zorunlu defter onayları yasal süreler içinde yapılmamış ve defter sertifikalar 26/06/2012 tarihinde yapılmıştır. Gelir giderinin nasıl değerlendirildiği, vergi kanunları açısından KDV’nin hesaplanması ve mahsup edilmesi ve yeni onaylanan defterlerinizin 2012 yılı sonuna kadar kullanılıp kullanılmayacağına ilişkin Başkanlığımızın görüşü alınmaktadır.
Vergi prosedürleri açısından
213 sayılı Vergi Usul Kanununun 30 uncu maddesinin birinci fıkrasında, Resen tarh, matrahın tamamen veya esasa göre tespitinin mümkün olmadığı hallerde, tarh komisyonları veya vergi incelemesi yapmaya yetkili kişilerce düzenlenen tarh raporlarında belirtilen asıl veya aslî kısım üzerinden verginin tarh edilmesidir. kısmen defter ve kayıtlar ile yasal belgeler veya prosedürler.İnceleme raporunda bu maddeye göre belirlenen esas veya esas fark re’sen tahmin edilmiş sayılır. Yargı dahildir.
Aynı maddenin ikinci fıkrasının (3) numaralı bendine göre, bu Kanuna göre tutulması gereken defterlerin tamamı veya bir kısmı tutulmaz veya vergi incelemesini yapmaya yetkili kişilere teslim edilmezse; her ne sebeple olursa olsun, matrahın tamamı veya bir kısmı Defter, kayıt ve belgelere işlenir veya kanuni işlemlere bağlı olarak vergi tarhını gerektiren sebepler arasında tespit ve düzenlenemeyeceği kabul edilir. . re’sen empoze edilmiştir.
Kanunun Defter Tutar Listesi başlıklı 172 nci maddesine göre defter tutmakla yükümlü olanlar, Kanunun 220 nci maddesinde sayılan defterleri bu çerçevede 223 üncü maddesinde belirtilen onay merciine tasdik ettirirler. 224 ve 225 inci maddelerde belirtilen usul ve esaslardan.
Aynı kanunun “Tanıklık Süresi” başlıklı 221. maddesinde ise kanunda yazılı defterleri kullanacak, yeniden işe başlayacak, sınıf değiştirecek ve yeni bir mesleğe girecek olanların bu belgeleri daha önce almaları zorunlu kılınmıştır. başlangıç tarihi, sınıflarını değiştirin ve Yeni taahhüt girin.
Anılan kanunun 352/1-8 maddesine göre, onaylanması gereken kitaplardan herhangi birinin onaylanmaması birinci derece ihlal cezası ile sonuçlanacaktır. 3. maddeye göre takdir yetkisi vardır.
Katma değer vergisi kanunu açısından
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 29/3. maddesi, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılının aynı olması şartıyla, ilgili belgelerin yasal defterlere kaydedildiği vergi döneminde indirim hakkının kullanılabileceğini belirtmektedir. Daha sonra değil.
Katma Değer Vergisi Genel Tablosu Seri 23 No’lu Bölüm H/3’te ilgili açıklamalara yer verilmiştir.
Buna göre, ilgili takvim yılı içinde tasdik edilmemiş olmasına rağmen kanuni defterlere işlenen faturaların mali açıdan yapılması gereken incelemede orijinal sayılması şartıyla, bu belgelerde gösterilen katma değer vergisinin mahsup edilmesi mümkündür. katma değer vergisi kanunu esasına göre veya tahakkuk süresi içerisinde satıcı tarafından beyan edilmiş olup olmadığı tespit edilir.
Kurumlar vergisi kanunu açısından
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 6. maddesinde; Kurumlar vergisinin, mükellefin bir hesap dönemi içinde elde ettiği net kurumlar kazancı üzerinden hesaplanması zorunlu olup, 6594 sayılı Gelir Vergisi Kanunu hükümlerine göre mükellefin bir hesap döneminde elde ettiği net kurum kazancı üzerinden kurumlar vergisi hesaplanması zorunludur.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 8. maddesi ile Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesinde belirtilen giderler, bu hükme göre belirlenecek kurum kazancından indirilebilir.
Buna göre şirketinizin ara ve yıllık vergi beyannamelerinin, şirketiniz tarafından tasdik edilmemiş olsa dahi, yasal defterlerde kayıtlı ilgili yıl içindeki gelir ve giderleriniz dikkate alınarak verilmesi gerekmektedir.
Ayrıca otomatik değerlendirme yapılmasının sebebi defterlerinizi zamanında tasdik ettirmemeniz olduğundan yapılacak olan değerlendirme veya inceleme yapılırken gerekli işlemlerin yapılması normaldir ve bu sadece vergi dairesi tarafından yapılmaktadır. muayene personeli veya değerleme komitesi.
Kaynak: ismmo
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.
Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Diğer gönderilerimize göz at
[wpcin-random-posts]