26 Mart 2018’de şirketi açtık. Mart ayında hesaplanan KDV’miz yoktur. Sonraki aylarda hesaplanan KDV’miz var. 2018 yılı kurumlar vergisi matrah artışı hazırladık.
KDV matrah artırımına ilişkin kısa bilgi:
Tüm iadeler üzerinden hesaplanan KDV varsa; İlgili yıl için belirlenen oran üzerinden hesaplanan yıllık KDV tutarı üzerinden artış yapılır.
Bazı beyannameler üzerinden KDV hesaplanması durumunda,
* Hesaplanan KDV tahsil edilecek ve bu toplama ilgili yıl için beklenen artış oranı uygulanacaktır.
*Ancak bu tutarın, mükelleflerin gelir/kurumlar vergisi matrahındaki %18’lik artış uygulanarak bulunan tutardan az olması durumunda büyük olan tutar dikkate alınacaktır.
En az 3 KDV beyannamesi verenler;
* KDV hesaplanırsa; Toplanıp beyannamenin verildiği dönem sayısına bölünerek ortalaması alınacak ve bu tutar 12 ile çarpılarak yıllık tutar bulunacaktır.
* GSYİH ve kilovolt artışı zorunlu değildir. * Hesaplanan KDV’nin yokluğunda; KDV artış tutarı, esas gelir/işyeri artış tutarının %18’i oranında uygulanarak hesaplanacaktır.
Örnek: Bir vergi mükellefi 2016 yılında sadece 5 vergi dönemi için KDV beyannamesi vermiştir.
Mükellef tarafından verilen KDV beyannamelerindeki “hesaplanan KDV” toplam tutarı 45.000 TL’dir. 45.000 / 5 = 9.000TL
5 aylık ortalama reklam 9.000 x 12 = 108.000 TL
2016 yılı artış tabanı 108.000 x %3 = 3.240 TL
2016 için oran %3’tür.
En fazla 2 KDV beyannamesi verenler;
* KDV artış tutarı, temel gelir/kurum artışı tutarına %18 uygulanarak hesaplanacaktır.
* Bu mükelleflerin toplam brüt değeri ve KV değeri artırılmalıdır. KDV beyannamelerinde hesaplanan KDV’si olmayanlar ile tecil ve iptal kapsamında beyanda bulunanlar; İlgili takvim yılında tüm işlemlerinde KDV beyannamesi bulunmayan mükellefler, ilgili yıl için gelir veya kurumlar vergisi matrahını artırmaları kaydıyla KDV artışından yararlanabilecektir.
İlgili takvim yılı içindeki tüm işlemlerin muafiyet kapsamındaki teslim ve hizmetlerden oluşması veya başka nedenlerle hesaplanan KDV’nin bulunmaması ile tecil ve iptal uygulaması kapsamındaki teslimlerin, İlgili yıl için gelir vergisi veya kurumlar vergisi matrahı artırılan matrah üzerinden katma değeri %18’dir ve vergi artışında bu madde kullanılır.
Bu fıkrada belirtilen haller ile diğer vergilendirilebilir işlemlerin varlığı nedeniyle vergisi hesaplanan mükellefin ilgili takvim yılı içinde şimdilik ödemesi gereken KDV tutarının ilgili takvim yılı hükümlerine göre ödenmesi zorunludur. bu kloz yukarıda belirtildiği şekilde hesaplanacak %18 KDV tutarından az olamaz.
Bu kapsamdaki mükellefler, ancak gelir vergisi veya kurumlar vergisi matrahını artırmaları halinde bu fıkra hükmünden yararlanırlar. Takvim yılı esasına göre zam yapılacak mükellefler, ilgili yıllara ilişkin tüm vergi dönemlerini artışa göre artırmak zorundadır.
Ancak, mükelleflerin yıllık bazda isteğe bağlı hakları bulunmaktadır. Artırımı gerçekleştirenler tarafından yapılan inceleme ve tarhiyat 7326 sayılı Kanun uyarınca vergi artışından yararlanmak isteyen mükellefler, vergi artışının yapıldığı yıl veya bu yılların kapsadığı dönemler itibarıyla KDV inceleme ve tarhiyatına tabi tutulmayacaktır. artışı gerçekleştirdiler.
ama; Artışın yapıldığı yılı takip eden dönemlerde yapılacak vergi incelemeleri ile ilgili olarak, artışın yapıldığı dönemler için “sonraki dönemlere intikal eden KDV” yönünden vergi incelemesi yapılabilir. Bu testlerde artışın yapıldığı dönemler için değerlendirme yapılamaz, artışın yapılmadığı dönemlerde elde edilen sonuçlar değerlendirmelerde kullanılabilir.
Artırımın yapıldığı dönemler için, iade hakkı doğuran işlemlerden veya ihracat tescilli teslimlerden kaynaklanan iade talepleri ve iptaller hakkında vergi incelemesi yapılabilir. İnceleme sonunda iptal ve iade işlemleri ile sınırlı olmak üzere artışın hangi dönemlerde yapıldığına dair değerlendirmeler yapılabilir.
KDV artış bildirimleri (bildirim simgeleri)
1) – KDV artış bildirim kodu: 5/3-a (Ek-14) yılın tüm dönemleri için beyanname veren ve tüm dönemlerde KDV hesaplanan mükellefler için
2) – Yıl içinde beyanname vermeyen veya sadece 1 veya 2 dönem vergi beyannamesi veren mükellefler ile vergi süresi 3 ay olup beyanname vermeyen (sadece 3 ay) mükellefler için KDV artış bildirimi gemiadamları tarafından) 5/3-b, 1c (Ek-15)
3) – Yıl içinde 12 dönemden az veya 2 dönemden fazla beyanda bulunan mükellefler için KDV artış bildirim kodu; 5/3-b, 2c (Ek-16)
4) – Erteleme/iptal kapsamındaki istisnalar veya işlemler ile belirli dönemlerde KDV hesaplanan mükellefler için KDV bildirim kodunun yükseltilmesi; 5/3-b3 (Ek-17)
Kaynak: ismmmo, GİB
Yasal uyarı: Bu içerikte yer alan bilgiler, resimler, tablolar, açıklama, yorum, analizler ve içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amaçlıdır. Bir kişi veya kuruluşa özel profesyonel bilgi veya tavsiye sağlama amacı taşımaz. Tema olarak benzer olsa da her eser kendi koşullarından dolayı farklı tavırlar sergileyebilir. Bu nedenle, bu makalede belirtilen içerikten yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar vermeden önce bir uzmana danışmanız yararınıza olacaktır. Bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer her türlü içeriğin özel veya resmi makamlarca kullanılması sonucunda doğabilecek zarar ve ziyandan Muhasebe Haberler veya ilişkili kişi veya kurumlar sorumlu değildir. , gerçek veya tüzel kişi, kurum ve kuruluşlar.
Kaynak: İŞKUR Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
Diğer gönderilerimize göz at
[wpcin-random-posts]